САМЫЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ БУХГАЛТЕРА ЗА III КВАРТАЛ (июль – сентябрь 2015 г.)

Полезные документы / 21.10.2015
Что изменилось Суть изменения Отражение в материалах КонсультантПлюс
НДС
1. Объект налогообложения Передача сотрудникам трудовых книжек, как возмездная (в т.ч. по стоимости их приобретения), так и безвозмездная (вкладышей в них), облагается НДС в общем порядке Вопрос о том, облагается ли НДС выдача работникам трудовых книжек, проанализирован в Практическом пособии по НДС

Разъяснения контролирующих органов по этому вопросу также подобраны в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС
2. Составление

счетов-фактур

 При подписании счета-фактуры не следует использовать факсимильную подпись, поскольку в таком случае покупатель не сможет принять НДС к вычету В Практическом пособии по НДС разъясняется, почему использовать факсимильную подпись на счете-фактуре не стоит

В Энциклопедии спорных ситуаций по НДС по данному вопросу приведена вся выявленная судебная практика (как за, так и против налогоплательщика) и разъяснения контролирующих органов
3. Ведение                      книги покупок При регистрации в книге покупок контрольного купона электронного железнодорожного билета не нужно отражать ИНН и КПП продавца в графе 10, чтобы принять к вычету НДС по командировочным расходам В Практическом пособии по НДС можно найти всю необходимую информацию о том, как принять к вычету НДС по электронному билету
4. Срок заявления налоговых вычетов Вычет НДС с сумм полученных авансов при изменении условий договора и возврате авансовых платежей можно заявить в том периоде, в котором у поставщика выполнены условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. Правило о трехлетнем периоде для принятия налога к вычету в данном случае не применяется В Практическом пособии по НДС содержатся подробные разъяснения о сроке для использования права на вычет НДС, а также перечислены все случаи, на которые правило о трехлетнем периоде для принятия налога к вычету не распространяется

 
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
1. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией Суммы НДС, уплаченного из-за неподтверждения нулевой ставки по экспорту, можно учесть в расходах Полную информацию об учете в расходах НДС, исчисленного при неподтверждении нулевой ставки, можно найти в Практическом пособии по налогу на прибыль

Как складывается по данному вопросу судебная практика и какие разъяснения давались контролирующими органами, можно узнать из Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль

В Путеводителе по сделкам. Поставка. Поставщик вы найдете разъяснения по учету для целей налога на прибыль суммы НДС по неподтвержденному экспорту
2. Внереализационные расходы Организация вправе учесть в расходах проценты по кредиту, использованному на выплату дивидендов Можно ли учесть в расходах проценты по кредитам (займам), направленным на выплату дивидендов, подробно рассмотрено в Практическом пособии по налогу на прибыль

В Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль можно узнать, как складывается по данному вопросу правоприменительная практика, к каким выводам приходят в своих актах суды и какие разъяснения дают контролирующие органы

В Путеводителе по сделкам даны рекомендации по учету в расходах процентов, если заемные средства расходуются на выплату дивидендов – см. материалы Заем денежный. Заемщик и Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)
Затраты на услуги, связанные с представительством интересов организации в суде, можно учесть в расходах, причем вне зависимости от исхода судебного разбирательства В Практическом пособии по налогу на прибыль содержатся необходимые разъяснения по включению в расходы затрат на юридическую помощь

О правоприменительной практике по этому вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль
НДФЛ
Ответственность налоговых агентов Если налоговый агент не удержал НДФЛ с доходов налогоплательщика в денежной форме, инспекция не вправе начислить ему пени В Практическое пособие по НДФЛ включена информация о том, когда с налогового агента могут взыскиваться недоимка, штраф и пени

Судебную практику и разъяснения контролирующих органов по вопросу о взыскании пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ, можно найти в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды

ЕНВД
Ставка ЕНВД С 1 октября 2015 г. ставка ЕНВД может устанавливаться в размере от 7,5% до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов «вмененной» деятельности Об обновленной ставке единого налога на вмененный доход читайте в Практическом пособии по ЕНВД
СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ
Учет командированных сотрудников

 

 С 8 августа 2015 г. не обязательно вести журналы учета работников, выбывающих в командировки, а также прибывших в организацию в связи с командировкой Об изменениях, связанных с ведением журналов учета командированных сотрудников, можно узнать в Путеводителе по кадровым вопросам. Служебные командировки
Документы, подтверждающие нахождение в командировке

 

 Облегчен порядок подтверждения работником фактического срока нахождения в командировке. В случае отсутствия проездных документов срок пребывания в командировке работник может подтвердить документами по найму жилья.

Если же нет и их, работник может представить служебную записку или иной документ с подтверждением принимающей стороны о сроке прибытия (убытия)

 В Путеводителе по кадровым вопросам. Служебные командировки перечислены все документы, которые организация должна получить от работника при его возвращении из командировки. Также даны рекомендации, какими документами можно подтвердить фактический срок пребывания в командировке, если работник не может представить проездные документы
МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО
Условия отнесения к субъектам малого предпринимательства

 

 С 25 июля 2015 г. вдвое увеличиваются предельные значения выручки для отнесения организаций к различным категориям субъектов малого предпринимательства. Так, к малым предприятиям теперь относятся организации с выручкой за прошедший год (без учета НДС) до 800 млн руб. (ранее – до 400 млн руб.) О том, какие организации относятся теперь к субъектам малого предпринимательства, можно узнать в Практическом пособии по годовой бухгалтерской отчетности

При создании учетной политики для целей бухучета с помощью Конструктора учетной политики организация может указать, что она является субъектом малого предпринимательства, и это будет отражено в создаваемом документе. В Конструкторе обновлены предупреждения и приводится актуальная информация о том, какие организации признаются субъектами малого предпринимательства
ДОКУМЕНТООБОРОТ
Условия использования печатей Документы, представляемые в налоговые органы, должны приниматься независимо от наличия (отсутствия) печати АО или ООО на них В Практическом пособии по налоговым проверкам приведены разъяснения случаев, когда АО и ООО могут не использовать печать для заверения документов,     подаваемых в налоговые органы (в том числе налоговой отчетности)
Оттиск печати не является обязательным реквизитом первичных учетных документов Всю информацию об использовании АО и ООО печати при составлении документов, имеющих значение для налоговых органов (в том числе первичных учетных документов), можно найти в Практическом пособии по налоговым проверкам
Отсутствие оттиска печати на подаваемых АО или ООО расчетах по страховым взносам (формы 4-ФСС и РСВ-1 ПФР) не может являться основанием для отказа в их принятии

АО и ООО могут не проставлять печать на заявлениях о зачете (возврате) излишне уплаченных (или излишне взысканных) страховых взносов

 В Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование проанализировано, когда организации могут не ставить печать на документах, представляемых в ПФР и ФСС России