г. Нижневартовск, ул. Омская д. 11, оф. 333 
с 08.00 до 18.00Нельзя включить в расходы затраты на оформление визы, если командировка не состоялась
Фирма включила в расходы затраты на оформление именной шенгенской визы. Поскольку работник уволился, а в командировку отправились другие сотрудники, визу не использовали. Инспекция доначислила налог на прибыль. Поддержав ее, суд также указал, что фирма не подтвердила назначение и отмену поездки.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 14.09.2015 по делу N А32-521/2015
Путеводитель по налогам: по какому курсу нужно пересчитывать затраты в иностранной валюте на загранкомандировки
Порядок признания сделок с нерезидентами контролируемыми применим и для фирм из стран ЕАЭС
Сделки с взаимозависимым лицом, которое не является налоговым резидентом РФ, признаются контролируемыми независимо от величины доходов, полученных по таким сделкам. Минфин подчеркнул, что это положение действует, даже если иностранная компания является резидентом государства — члена ЕАЭС.
Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-01-11/51070
Действительную стоимость доли при выходе из общества облагают НДФЛ в полном размере
ООО как налоговый агент должно удержать налог с такого дохода. Его нельзя уменьшить на сумму дополнительных взносов в уставный капитал, а также расходов на приобретение доли. Если участник выйдет из общества в 2016 году, то доход можно будет уменьшить.
Документ: Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50673
Путеводитель по налогам: облагается ли НДФЛ доход участников ООО при распределении доли вышедшего участника
ВС РФ остановил спор о возврате переплаты взносов, возникшей при применении не того тарифа
Суд подтвердил: установление тарифа взносов на травматизм по неосуществляемой деятельности противоречит сущности социального страхования. Страхователь перечислял взносы по завышенному тарифу, поскольку неправильно определил вид своей деятельности. В связи с этим возникла переплата.
Документ: Определение ВС РФ от 02.09.2015 N 303-КГ15-10066
Обзор: каковы обстоятельства дела, и как суд кассационной инстанции мотивировал данный вывод
НДФЛ не нужно удерживать при оплате работодателем проезда заочника к месту учебы раз в год
В Минфин поступил вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда и проживания сотрудников в месте обучения, если получать высшее образование их направил работодатель? Ведомство разъяснило, что не облагаются налогом выплаты, указанные в ТК РФ. С иных доходов таких лиц его исчислять нужно.
На основании письма Минфина можно прийти к выводу, что разрешено не удерживать налог с сумм компенсаций стоимости проезда к месту, где находится организация, ведущая образовательную деятельность, и обратно. От налогообложения освобождается сумма оплаты одной поездки в учебный год. При этом работники должны успешно осваивать по заочной форме обучения программы бакалавриата, специалитета или магистратуры, имеющие государственную аккредитацию.
Относительно компенсации стоимости проживания, видимо, подход ведомства таков: данная выплата не названа в ст. 173 ТК РФ, значит, необходимо удержать налог.
Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-04-06/50182
Аванс, перечисленный в счет будущей поставки, не включают в резерв по сомнительным долгам
Покупатель обязан поступать так, даже если вероятность поставки товаров невелика. Минфин объясняет это тем, что, применяя метод начисления, предоплату не включают в расходы по налогу на прибыль. Такие разъяснения он давал и ранее, однако судебная практика не всегда их подтверждает.
Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088
Выплата физлицу по судебному акту: если в решении НДФЛ не выделен, налог не удерживается
В случае когда суд при вынесении решения не указал сумму НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Об отсутствии такой возможности он обязан сообщить налогоплательщику и инспекции. Подход ведомства разделяют ФНС и суды.
Документ: Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50689
Патент работника-иностранца продлен — сообщать ФМС об изменении срока пребывания не нужно
Если соответствующий проект станет законом, работодателю как стороне, принимающей иностранного гражданина в РФ, не нужно будет сообщать в территориальные органы ФМС, что срок пребывания работника в России изменился. Сейчас данная обязанность возникает, например, при продлении патента.
Планируется исключить заявленные сроки пребывания или проживания иностранцев в РФ из перечня сведений, фиксируемых в рамках миграционного учета.
В настоящее время работодателям, которые не сообщают об изменении указанных сроков, грозит административная ответственность. Размер штрафа, в частности, для юрлиц составляет от 400 тыс. до 500 тыс. руб. Изменения предполагают, что ответственности за это не будет.
Из пояснительной записки следует: информация о сроке временного пребывания иностранного гражданина в РФ все же будет отражаться в государственной информационной системе миграционного учета. Основными поставщиками сведений в систему являются госорганы, в том числе ФНС. Возможно, именно это ведомство будет передавать данные о продлении патента работника-иностранца при получении авансового платежа по НДФЛ.
Документ: Проект Федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects?type=Grid#npa=40216)
Путеводитель по кадровым вопросам: как оформляется работа иностранцев в РФ
Общественное обсуждение завершается 2 октября 2015 года
Земельный налог платит указанное в ЕГРП лицо, несмотря на продажу недвижимости на участке
Эта обязанность возникает с даты, когда право на землю зарегистрировано в реестре, и прекращается со дня регистрации права иного лица на участок. Суд рассмотрел ситуацию с продажей помещений в многоквартирном доме. Ранее ВАС РФ приходил к такому же выводу. ВС РФ отказал в пересмотре подобного дела.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 20.07.2015 по делу N А65-24293/2014
«Суточные» за однодневную командировку не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб.
Это касается поездок по России. При командировках за рубеж лимит составляет 2,5 тыс. руб. Такой же позиции придерживался ВАС РФ. Напомним, согласно положению о служебных поездках суточные в однодневных командировках не платят, поэтому имеются в виду суммы, перечисленные работнику взамен их.
Документ: Письмо Минфина России от 02.09.2015 N 03-04-06/50607
Право на вычет не зависит от того, на каком счете учтено оборудование для модернизации ОС
Фирма заявила вычет по НДС после ввода в эксплуатацию модернизированного ОС. Так как трехлетний срок уже истек, в вычете отказали. Суд подтвердил: его можно было применить после отражения оборудования на счете 08. Большинство судов придерживаются этой позиции, компетентные органы — противоположной.
Документ: Постановление АС Московского округа от 09.09.2015 по делу N А40-158139/14
Путеводитель по налогам: можно ли применить вычет, если имущество учтено на счете 07
Бесплатное питание сотрудников не облагается НДФЛ, если доход нельзя персонифицировать
К такому выводу в очередной раз пришел Минфин. Тот же подход отражен, в частности, в Постановлении ФАС Дальневосточного округа. Вместе с тем ведомство указывает: организация должна принимать все меры для того, чтобы оценить и учесть экономическую выгоду каждого сотрудника.
Документ: Письмо Минфина России от 07.09.2015 N 03-04-06/51326
Если работник согласился перевестись на вышестоящую должность, его нельзя сократить
Среди вакансий, которые были предложены работнику при сокращении штата, он выбрал должность, требующую более высокой квалификации. Уволить сотрудника в этом случае нельзя. Согласно иной позиции увольнение законно, если у работника нет достаточной квалификации для замещения выбранной должности.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.07.2015 N 33-24627/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: в каком порядке производится увольнение при сокращении численности или штата работников
Выплаты сотруднику при увольнении по соглашению сторон можно учесть в расходах
Рассмотрена ситуация, когда выходное пособие установлено дополнительным соглашением к трудовому договору. Напомним, сейчас в НК РФ закреплено: указанные в таком соглашении начисления при увольнении признаются расходом. Из этой нормы следует, что основания для прекращения трудового договора не важны.
Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-03-06/50172
Обзор: какие выходные пособия с 1 января 2015 года можно безопасно учитывать в расходах
Организаций, отчетность которых подлежит обязательному аудиту, станет меньше
Согласно проекту изменится пороговая сумма выручки, при превышении которой проводят обязательный аудит отчетности. Вместо нынешних 400 млн руб. она составит 800 млн руб. Напомним, что есть случаи, когда аудит обязателен вне зависимости от объема выручки (например, если организация имеет форму АО).
Документ: Проект Федерального закона N 886817-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=886817-6)
Внесен в Госдуму 23 сентября 2015 года
Обзор: кто обязан проводить аудит отчетности
ВС РФ: оплата жилья при переезде сотрудника на новое место работы не облагается взносами
Такая компенсация, установленная приказом работодателя, носит социальный характер и не считается оплатой труда. Значит, эта выплата не включается в базу для начисления взносов. Отметим, что официальная позиция является иной, и, хотя разъяснения даны давно, полагаем, они применимы и сейчас.
Документ: Определение ВС РФ от 16.09.2015 N 304-КГ15-5008
Путеводитель по налогам: облагается ли взносами в ПФР оплата работнику найма жилья при переезде в другую местность
Путеводитель по налогам: начисляют ли взносы в ФФОМС на оплату сотруднику жилья при переезде на новое место работы
Путеводитель по налогам: платят ли взносы в ФСС с оплаты работнику найма жилья при переезде в другую местность
Основное средство реконструировано бесплатно — первоначальную стоимость увеличить нельзя
Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин. В прошлом году ведомство приходило к противоположному выводу. В обоих разъяснениях Минфин требует включать во внереализационные доходы стоимость работ по реконструкции, рассчитанную по рыночным ценам.
Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-03-06/1/50225