Что изменилось | Суть изменения | Отражение в материалах КонсультантПлюс | |
НДС | |||
1. | Составление счетов-фактур | При долгосрочной аренде счет-фактуру можно выставлять на последнее число каждого месяца, не дожидаясь окончания налогового периода (квартала) | В Путеводителе по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель рассмотрен порядок уплаты НДС арендодателем и даны рекомендации о сроке выставления счета-фактуры при длительной аренде.
В Энциклопедии спорных ситуаций по НДС можно найти разъяснения контролирующих органов и судебную практику по вопросу о том, в какой срок выставляется счет-фактура, если услуги по аренде оказываются в течение длительного срока. |
2. | Порядок принятия к вычету НДС | На основании одного счета-фактуры НДС по товарам, работам, услугам можно принимать к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет | В Практическом пособии по НДС собрана вся необходимая информация о периоде, в течение которого налогоплательщик может принять суммы НДС к вычету.
Разъяснения контролирующих органов и судебную практику по вопросу: можно ли принять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах, смотрите в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС. |
3. | Условия принятия к вычету НДС | При безвозмездном получении имущества принять НДС к вычету нельзя | Энциклопедия спорных ситуаций по НДС содержит разъяснения о правах налогоплательщика на вычет НДС при безвозмездном приобретении товаров (работ, услуг). |
4. | Восстановление НДС | Если имущество сгорело, восстанавливать НДС по нему не нужно | В Практическом пособии по НДС подробно рассмотрен вопрос: необходимо ли восстанавливать НДС при хищении, порче, недостаче, потере, износе основных средств и ТМЦ.
В Энциклопедии спорных ситуаций по НДС приведена судебная практика и разъяснения контролирующих органов относительно необходимости восстановления НДС при списании товаров с истекшим сроком годности, хищении, недостаче, браке, конфискации товаров, их уничтожения при пожаре и т.п. |
5. | Срок заявления налоговых вычетов | Последний срок для принятия к вычету НДС – квартал, в котором истекают три года с момента принятия (работ, услуг) на учет | Рекомендации, как определить последний квартал в трехлетнем периоде, в течение которого можно воспользоваться правом на вычет НДС, можно найти в Практическом пособии по НДС . |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ | |||
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией | Поставщик (производитель) вправе учесть расходы, связанные с выкупом из розничной сети нереализованных газированных напитков, минеральной воды и пива, у которых истек срок годности. Также можно учесть расходы на утилизацию этой продукции | При каких условиях можно признать в расходах затраты на утилизацию продукции с истекшим сроком годности, подробно описано в Практическом пособии по налогу на прибыль.
В Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль можно найти разъяснения Минфина России, а также судебную практику по вопросу, может ли продавец учесть расходы на выкуп (утилизацию) продукции с истекшим сроком годности. |
|
НДФЛ | |||
Удержание НДФЛ с выплат, связанных с командировкой | Чтобы удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных в иностранной валюте, нужно производить пересчет суммы в рубли по курсу на дату утверждения авансового отчета | О том, как определить доход, облагаемый НДФЛ, при выплате суточных в иностранной валюте, читайте в Практическом пособии по НДФЛ.
В Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды приведены различные точки зрения по вопросу, как нужно определять дату получения дохода в виде сверхнормативных суточных. |
|
ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ | |||
1. | Выплаты членам совета директоров | Вознаграждения членам совета директоров страховыми взносами не облагаются | В Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование вы найдете развернутый ответ на вопрос, облагаются ли страховыми взносами выплаты в пользу членов совета директоров (наблюдательного совета), членов ревизионной комиссии (ревизора).
Вознаграждения членам совета директоров, которые выплачиваются на основании решения общего собрания акционеров (а не в соответствии с трудовыми или гражданско-правовыми договорами), не облагаются страховыми взносами. Этому посвящена новая тема в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. |
2. | Выплаты при командировках | С выплат вместо суточных при однодневной командировке не нужно уплачивать страховые взносы, если эти выплаты являются возмещением документально подтвержденных расходов, связанных с командировкой. При этом порядок возмещения расходов, перечень необходимых документов и требования к ним нужно определить в коллективном договоре или локальном нормативном акте. При отсутствии документального подтверждения целевой направленности затрат, выплаты облагаются страховыми взносами | Подробности читайте в Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование.
|
ЗАЧЕТ (ВОЗВРАТ) НАЛОГОВ | |||
Формы заявлений | Заявления о зачете или возврате излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) следует составлять по новым утвержденным формам | В Практическом пособии по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов) приведены образцы составления заявлений о зачете и возврате сумм излишне уплаченного налога (сбора, пеней, штрафа) по новой форме (ссылка 1, ссылка 2). | |
ДОКУМЕНТООБОРОТ | |||
Использование печатей | АО и ООО могут не заверять печатью первичные учетные документы, а также налоговую отчетность | Должны ли АО и ООО, принявшие решение не использовать печать, ставить ее оттиск на документах, необходимых для ведения налогового учета и осуществления налогового контроля, подробно расписано в Практическом пособии по налоговым проверкам. | |
АО и ООО, отказавшиеся от использования печати, формально не обязаны проставлять ее оттиск на больничных листках. Однако во избежание возможного отказа в возмещении пособия рекомендуется продолжать ставить печать на листках нетрудоспособности | В Путеводителе по кадровым вопросам. Порядок оформления листка нетрудоспособности даны рекомендации по использованию печатей при заполнении листков нетрудоспособности для АО и ООО. | ||
Заверять печатью записи в трудовой книжке по-прежнему обязательно. Такие разъяснения дал Роструд | В Путеводителе по кадровым вопросам. Трудовая книжка рассмотрен вопрос, обязаны ли работодатели (АО или ООО) ставить печати в трудовых книжках работников, даны рекомендации с учетом разъяснений Роструда. |