ФНС НАЗВАЛА ПРИЗНАКИ НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПЕРЕЧИСЛИВШИХ НАЛОГИ ЧЕРЕЗ ПРОБЛЕМНЫЙ БАНК

Полезные документы / 29.04.2019

<Письмо> ФНС России от 29.03.2019 N СА-4-7/5804.

ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ

ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки, и деньги в бюджет не попали.

Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:

  • уплачены налоги, по которым отчетный или налоговый период не окончен;
  • существует переплата за прошлые периоды;
  • перечисленные суммы не соответствуют реальным налоговым обязательствам;
  • информация о проблемах банка опубликована в официальных источниках либо иным образом доведена до налогоплательщика;
  • налогоплательщик и банк взаимозависимы;
  • есть ранее не исполненные платежные поручения;
  • поведение налогоплательщика «неадекватно», т.е. его поведению не нашли разумного объяснения.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Подробнее о рисках работы с проблемным банком читайте в Обзоре: «Уплата налогов через проблемный банк: ФНС разъяснила, кто и что будет доказывать в суде» (КонсультантПлюс, 2019)